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勿踩雷!中国全球征税下,这些传言是真是假?

大旗 2018年11月09日

今年9月,中国CRS全球征税正式启动。一时间,CRS成了老板们最关心的话题。

 

CRS,全称Common Reporting Standard,中文为“共同申报准则”,是指金融账户涉税信息自动交换标准。简单来说,就是各协议国家/地区之间相互通报对方公民在本国/地区的金融账户信息,以避免偷漏税、洗钱等。


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此前,香港作为CRS协议地区之一,从2017年底开始,其本地金融机构(银行)已经对银行账户进行背景调查。到了今年9月,香港与中国税务机关进行了第一次信息交换。

 

随着全球征税的实施,不少拥有香港银行账户的国内企业及用户,陆续收到香港银行的调查信件或电话;而那些未及时回复和配合调查的用户,其银行账户就会面临被冻结、甚至被关闭的风险。老板们开始紧张了,担心自己的香港银行账户不能再用了,生意也会受到严重影响。

 

CRS的现实性和紧迫性,让生意人的担忧越来越多,关于CRS的传言也越来越多...

 

  • CRS只针对个人,企业不受限制

  • CRS审查意味着个人所有资产全部曝光

  • 个人账户余额小于100万美元、企业账户余额小于25万美元,都不会被尽职调查和申报

  • 只有2017年后新开的银行账户才会被CRS审查,旧账户不受影响

  • 香港公司银行账户被冻结,可以再去另一家银行开户解决

  • ......

 

这些传言究竟是真是假?

今天,小编就对现在关于CRS的几大传言进行解读,帮助大家更好的了解CRS!

  

CRS只针对个人,企业不受限制

 

在香港CRS框架下,主要审查其管辖区税收居民(个人及企业)在的所有账户信息情况。其中包括:

 

税收居民个人:

  • 在中国境内有住所的中国公民和外国侨民;

  • 在中国境内居住,且一年内在中国大陆居住满183天的外国人、海外侨民和港澳台人士(新个税)。

 

税收居民企业:

  • 依法在中国境内成立的企业;

  • 依照外国/地区法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业。

 

 

CRS审查意味着个人所有资产全部曝光

 

CRS审查的是金融资产信息,即金融账户,其涉税信息自动交换的核心是“账户”,也就是说银行账户信息。包括账户持有人的姓名以及出生日期、税收居住地址、联系方式、纳税人识别号、账户号码和账户余额,以及年度付至或记入该账户总额等信息。

 

而海外房产、飞机游艇、古董书画、珠宝现金等非金融类资产不在CRS的调查范围内。


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个人账户余额小于100万美元、企业账户余额小于25万美元,都不会被尽职调查和申报

 

CRS全球征税规定,账户持有人(即个人与企业)的金融账户都需被尽职调查和申报,但对于两者分别有不同的审查标准:

 

  • 对于个人账户,CRS规定无论新开的还是以前开户的,都会被尽职调查和信息申报,但是以100万美元为基准,将个人账户分为个人低净值账户和个人高净值账户,分别适用不同的尽职调查程序。但是,无论超不超过100万美元,个人账户都会被尽职调查


  • 对于企业账户,CRS规定:对于账户加总额超过25万美元的存量机构账户,金融机构需要对其进行尽职调查;对于账户加总额不超过25万美元的存量机构账户,金融机构无需开展尽职调查,但是需要对其进行持续监控。因此,企业账户是以25万美元为界点,划分是否被尽职调查。


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只有2017年后新开的银行账户才会被CRS审查,旧账户不受影响

 

CRS审查的金融账户,包括了存量账户和新开账户,无论金额大小都会被尽职调查。

存量账户与新开账户区分时间为2017年1月1日。对于2017年之前的存量账户(旧账户)逐一审查,分低净值账户和高净值账户两类进行;对于2017年之后新开的账户进行尽职调查。

 

香港CRS实施时间:

·2016年6月,修订税务条例,为香港进行自动交换资料订立了法律框架;

·2017年1月,香港政府从2017年1月1日开始执行CRS;

·2017年3月,扩大申报税务管辖区的名单,已覆盖75个税务管辖区;

·2017年12月,完成对个人高净值账户进行尽职调查程序;

·2018年9月,香港与其他协议国家/地区完成第一次信息交换;

·2018年12月,完成对个人低净值账户及其余所有存量客户的尽职调查程序。

 

在CRS中,香港公司银行账户被冻结或关闭,可以再去其他银行开户

 

在CRS审查过程,香港公司银行账户被冻结或关闭,主要有四个原因:

  1. 客户接收到银行信函、信息更新或邮件后未及时回复,未按银行要求提交相关报表;

  2. 公司成立多年,账户开立多年但不做账报税、或长期零申报

  3. 公司实际经营范围与开户时所确定的经营范围不相符,导致账户经营异常

  4. 客户有高金额高收入的银行账户,有疑似洗钱和换外汇迹象。

 

在这些情况下,如果是银行账户已被查的客户,接到银行调查信之后,又不按银行要求及时提供符合要求的审计报告,那么这个账户是“救不了”了;如果是银行账户已被冻结或关闭的客户,其公司和董事本人则在银行留下不良记录,这个“黑记录”在香港所有其他银行都能查到,对客户去其他银行开户有极大影响。


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在CRS全球征税的实施下,无论在中国、香港乃至全球,合法合规地经营生意是势不可挡的,这对国内客户及企业的海外生意都会带来一定的影响。香港作为中国连接全球贸易的重要桥梁和根据地,这个角色一直没有改变。从粤港澳大湾区的成立,到广深港高铁和港珠澳大桥的通车,国家始终致力于保持香港与内地的经济合作。

 

老板们,如果您还在问:香港公司还能不能用,香港银行账户还能不能开?

 

我们的答案是肯定的,香港会是您的最佳选择。

 

 

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