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老板如何把公司的钱安全合理地取出来?

大旗 2020年05月11日


公司向股东转账的合规路径有多种。有些是与税相关的,有些是与企业的账务处理相关的。不同的路径定性不一样,因此需注意的地方也千差万别。这是一个非常大的话题,我们先带大家窥探一二。


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图片: www.xztsxq.com



在实务中,将公司的资金转给股东个人,一般有以下路径:



一、公司税前费用支付



股东的工资:

股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然。通过工资和年终奖的发放,算上个人的免征额和专项附加扣除,申请抵免一部分个税,合理降低股东的个人所得税。


领取备用金:

根据公司制度,公司可设置备用金以作零星支出,股东也可临时性申请使用该备用金。但是注意,备用金的金额要符合公司规定,后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。不能用不相关的开销来冲抵。


直接报销:

股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等,在实际消费之后,都可以根公司制度来报销。如果不符合规定的个人开支,也不要拿来报,因为公司税前不能扣。但是要注意的是,像企业所得税税前扣除项目,有不少都存在扣除限额(例如招待费),如果列支费用过多则面临纳税调整,对企业来说,务必要保证直接报销的合理性与真实性。


资产使用费:

比如股东有借款给企业,那么就应该按照规定签订合同,由公司向股东支付利息; 或者公司使用了股东的其他资产,采用的是租赁的方式,那么也应向股东支付租金。这种情况下,需要交个人所得税,且税率是20%,相对来说还是比较高的。



二、.税后利润分配



税后利润分配狭义来说就是分红,但不同的主体分红方式有所区别。


自然人股东直接持股:


如果直接分红给个人,那相应的个人所得税税率为20%。


有限合伙企业股东持股:


这个情况下不会涉及交企业所得税,所以很多时候有限合伙企业被用以作为持股企业。倘若此企业设立在税收优惠的地区,那么可以将综合税率降得比较低。


如果有限责任公司作为股东,公司直接将税后利润分配给该有限责任公司股东,将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面个人所得税的“双重征税”局面。如果计划通过分红方式将资金转给投资人,选择成立有限合伙企业则可以避免双重征税的局面,合伙企业不征收企业所得税,只在投资人层面征收个人所得税。


如果想进一步降低税负的话,可以发起设立创投企业,以创投企业作为一般合伙人设立投资平台,如此还可以享受创投企业税收优惠。


如果公司投资规模较大,自然要设立更大规模的投资平台。一些地方政府在招商引资,通过财政奖励的方式吸引资本入驻,这样又可以进一步降低税负。


有限公司持股:


这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司的形式,可以免于重复征税。



三、.资产占用


最常用的就是借款,但是借的还是要还的。


例如,股东将其资金借贷给公司,按照相应规定签署借款协议,并约定借款利息,股东取得的借款利息自然是合法所得,而且,在法律规定的范围内,企业借款的费用还可以税前扣除。


同理,股东将其资产有偿租赁给公司,收取一定的租金,同样,在法律规定的范围内,也可以作为相应的费用进行税前扣除。


作为股东来说,其利息、租金收入需要缴纳相应的个人所得税(例如,利息入个税按照所收取的利息全额以20%税率计算缴纳)。


但是需要注意几个问题。一是占用时间长了,就要视同分红交税;二是可能会让股东出现资金周转困难;并且要完全按照合规的流程走,避免损害其他股东的利益。


其次,另外一种做法就是减少注册资本。按照持股比例退回股东一定的出资额,法律层面来讲是完全没问题的,但是在实务操作上其实很繁琐。增资容易减资难,历来如此,而且公司减资,往往是业务收缩走下坡路的征兆,不利于公司的品牌发展。


综上,股东需要从公司获得的资金可能会涉及到多个用途,那么需要合理地规划好各个路径。在确保合理合法的前提下,对账务处理及企业综合成本进行控制及优化。



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