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税局击破超1300万发票“冲账”案件,“真实交易”还能造假?!

大旗财税 2021年07月22日

缺少进项票,在缴税时能够抵扣的部分就会变少,导致企业交更多的税。每到这种时候,有很多老板便动了歪念头”。


近日,国家税务总局厦门市税务局第二稽查局(以下简称“第二稽查局”)查处一起企业接受第三方虚开增值税专用发票偷逃税款案件,涉案金额达千万。


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发票来自“真实”业务?资金流却对不上



该案中厦门Y工贸有限公司(以下简称“Y公司”)接受由M钢材贸易有限公司(以下简称“M公司”)开具的130份价税合计1232.48万元,品名为钢材的增值税专用发票涉嫌虚开。

稽查人员联系约谈了Y公司法定代表人陆某,但陆某坚称相关钢材业务均为真实业务,还提供了完整的报价单、购销合同、运输单、入库单和转账凭证等单据资料。从陆某提供的资料看,这些采购业务并无不妥。

随着进一步查证,Y公司近5年的账簿记录信息显示,该企业于2016年9月首次与M公司发生交易,在2016年9月-12月期间,Y公司从M公司获取了130份增值税专用发票,但此后两家企业再无往来。

之前从未有过合作,为何Y公司突然在短期内与M公司发生大额交易?既然交易顺利,为何此后又无往来呢?

针对种种疑问,最终调查发现,M公司在大量对外虚开增值税专用发票后,现已走逃失联,被税务机关列入非正常户,并且该企业并无实际经营地址。

值得注意的是,M公司在收到Y公司款项后,在当日将资金转入一个名为吴某的个人账户。在调查吴某身份后,发现其既非M公司员工也非Y公司人员,涉案企业的资金流向明显与正常交易不符。


买票冲账,偷逃税高达三百万



证据面前,陆某开始坦白。

吴某曾是陆某的旧友,从事钢材等原材料经营。2016年,两人在钢材市场重逢,吴某提供的材料不仅品相好,价格也比其他供货商低,陆某于是决定向吴某采购钢材。因吴某无法提供增值税专用发票,便建议陆某通过在M公司“买票”的方式“冲账”,并称对方是长期合作渠道,绝对可靠。

既想买低价钢材,又急于找发票抵扣的陆某听信了吴某的话。于是,陆某于2016年9月~12月期间,多次从吴某处采购钢材,并从吴某介绍的“可靠”渠道买票入账进行了税款抵扣。

陆某共接受M公司虚开发票130份,通过入账虚抵成本,共计偷逃税款306.23万元。针对Y公司的违法行为,第二稽查局依法对其作出追缴税款、加收滞纳金78.27万元,并处罚款110万元的处理决定,并依法将案件移送公安机关进行定罪。

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有关报告显示,虚开增值税专用发票是企业家涉刑风险的高发源头之一,定罪判刑对企业家和企业自身经营发展都会产生巨大影响。

支出无票,怎么实现合规降负?

上述案件,充分说明了票流、资金流、业务流、合同流四流合一的重要性!在税局“以票控税”的监管模式下,发票是每个企业都无法绕过的问题。

企业税负一直是老板们头疼的问题,但一定切记!不要购买发票去顶替。无票只是偷税;一旦买发票,那就涉嫌虚开。拼死买专票来解决无票问题,基本上一条腿已经迈进了监狱。

如今金三上线,金四在路上,社保纳入税务征管体系一并征收,普票要写纳税识别号还得注明分类,油票也严管了,报表数据都是自动比对了。企业的任何一笔不合规税务处理都会在系统里留下痕迹!



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